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    2. 云南省阜外心血管病医院建设项目专项审计结果公告
      2021-04-06
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      云南省阜外心血管病医院建设项目

      专项审计结果公告

       

      根据《中华人民共和国审计法》有关规定,云南省审计厅派出审计组,自2020年7月至10月,对云南阜外心血管病医院投资有限公司(以下简称阜外公司)负责建设的云南省阜外心血管病医院建设项目(以下简称云南阜外医院项目)建设管理情况进行了审计,并对重要事项进行了必要的延伸和追溯,现将审计调查结果公告如下。

      一、基本情况

      云南阜外医院项目位于昆明市五华区沙河北路与金川路交汇处东北侧,建设规模总床位数700床,主要功能包括门诊、急诊、住院部、医技检查等,并配套设置心脏病中心。项目于2014年10月29日开工建设,2017年9月开业试运营,试运营床位300张。截至2019年4月30日,云南阜外医院项目尚未完成竣工财务决算,审计依据建设项目批复文件、合作共建医院协议及补充协议等,结合项目建设的实际情况确认,云南阜外医院项目完成投资总额160608.67万元。

      审计结果表明,云南阜外医院项目在建设过程中基本履行了建设程序,制定了相应的内部控制制度,财务方面基本能够按照《基本建设财务规则》和《企业会计准则》的规定进行核算和管理。但在工程结算、财务核算等方面存在结算金额不实及挤占建设成本等问题。

      二、审计发现的主要问题

      (一)项目工程价款结算方面发现的问题

      1.工程价款结算不实,涉及金额287.61万元。

      审计组抽查发现,因多计、重计工程量等原因,存在工程价款结算不实问题,涉及金额287.61万元

      (二)项目财务核算方面发现的问题

      2.挤占建设成本647.40万元。

      截至2019年4月30日,阜外公司将不属于项目建设成本的医疗信息化服务平台维护费用647.40万元计入项目设备投资,造成挤占建设成本。

      (三)项目建设管理方面发现的问题

      3.建设单位对施工单位投标报价明显低于市场价的项目审批同意变更,造成投资增加208.78万元。

      4.主体设计与专项设计协调不到位,导致增加投资195.38万元。

      5.审批降低材料标准施工但未同步调整材料单价,增加投资约146.26万元。

      6.未妥善处理拆除设备,存在损失浪费风险,涉及金额12.06万元。

      三、审计处理情况及建议

      针对上述问题,省审计厅已按照国家法律、法规的规定,及时出具了审计报告,下达了审计决定书。对工程价款结算不实的问题,责成阜外公司对多计工程价款予以纠正,对多计的项目投资予以调整,未支付的多计款项不得再支付,已多支付的多计工程款项应当予以追回;对挤占建设成本的问题,责成阜外公司对挤占投资的费用予以调整;对建设管理不到位造成增加投资和损失浪费风险的问题,责成阜外公司加强工程建设管理,对因建设管理不到位造成增加投资和损失浪费风险的问题,责成阜外公司落实项目管理公司及相关参建的中介组织的责任和合同义务,并根据处理结果调整会计账务。

      针对审计发现的问题,省审计厅建议:一是完善资产使用和管理维护责任;二是及时办理土地使用权变更及房屋资产产权登记等手续;三是尽快完成竣工决算财务报表编制,完善已移交运营管理单位云南阜外医院使用的医疗设备、建筑设备等资料的移交明细清单,对相关设备实物进行登记造册,并办理移交手续。

      四、审计发现问题的整改情况

      对审计发现的问题,阜外公司认真进行了整改,印发了《关于印发<云南阜外心血管病医院投资有限公司采购管理办法(试行)>等3个制度的通知》(云阜外发<2021>12号)。对工程价款结算不实的问题,阜外公司已对工程价款结算不实金额287.61万元进行核减,并调整了相应账务;对挤占建设成本647.40万元的问题,阜外公司已进行账务调整,正积极协调收回被挤占的资金;对审批同意施工单位投标报价明显低于市场价的项目变更造成投资增加的问题,阜外公司按照合同约定以投资增加金额为基数,对负有管理责任的项目管理单位、监理单位、工程造价咨询单位予以6.24万元处罚;对主体设计与专项设计协调不到位导致增加投资的问题,阜外公司将加强工程建设环节管理,建立健全监督机制,严格按照经批复的设计方案施工以有效控制好投资;对审批降低材料标准施工但未同步调整材料单价增加投资的问题,阜外公司按照合同约定以投资增加金额为基数,对施工单位、项目管理单位、监理单位、造价单位予以37.46万元处罚;对未妥善处理拆除设备,存在损失浪费风险的问题,阜外公司已对拆除设备进行清点造册登记,妥善保管。

       





      云南阜外心血管病医院投资有限公司

                                                                                                                                                                                                                                                                                                  2021年3月25日


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